ioss注册

IOSS VAT

IOSS VAT，和OSS VAT只差一个字母，让很多卖家满头问号，它跟OSS VAT有什么关系？又有什么作用呢？

01 VAT的新变化

从2021年7月1日起，有关跨境企业对消费者（B2C）电子商务活动的增值税规则将发生变化。其中，此前进口货值不超过22欧元的货物免收VAT，7月1日起将不再免除。因此，所有进口到欧盟的货物都要缴纳VAT。

那么出现的IOSS又是什么呢？

02 什么是IOSS？

IOSS，The Import One-Stop Shop（一站式进口），是企业可以从2021年7月1日开始使用的电子门户网站，以履行其对进口商品的远距离销售的增值税电子商务义务。

OSS允许供应商和电子接口向欧盟的买家出售进口商品，以收集，申报并向税务机关缴纳增值税，而不是像以前那样让买方在商品进口到欧盟时支付增值税。

IOSS VAT和OSS VAT有什么区别？

IOSS：适用于欧盟外国家发货，每月申报一次

OSS：欧盟内国家发货，每季度申报一次

03 IOSS适用于哪些商品？

IOSS涵盖以下货物的远距离销售：

✓在销售时从欧盟以外发送或运输的货物；

✓发货或运输的货物价值不超过150欧元；

✓不需要缴纳消费税（通常适用于酒精或烟草产品）。

04 IOSS的优势所在？

The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是为了方便和简化进口货物（价值不超过150欧元）远距离销售的VAT申报和支付。它的作用如下：

第一，IOSS促进了将进口商品与欧盟的买方进行远距离销售的卖方的增值税的收集，申报和支付。

商品的远距离销售：从第三国或第三地区进口是指由供应商/卖家或代表供应商/卖家向某一会员国的客户发送或运输的货物，包括供应商间接参与货物的运输或发送。

第二，IOSS还简化了采购流程，并且在交付货物时不会面临任何意外费用，仅在买家购买时才需要付费。

第三，如果卖家未在IOSS中注册，则买家必须支付增值税以及通常由运输商收取的通关费。

05 如何注册IOSS？

从2021年4月1日起，您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。如果您的企业不在欧盟，您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。您的IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。

06 使用IOSS，有哪些注意事项？

如果您使用IOSS，您应该做到以下几点：

• 最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的VAT额；

• 确保向买家收取所有合格货物的VAT，以欧盟目的国税率为准；

• 确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运；

• 尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格；

• 通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表；

• 每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金；

• 将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年；

• 向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括IOSS VAT识别号。

07 特殊情况

在以下情况下，您不需要对进口货物的远距离销售征收VAT：

✓您向同一买家销售了几件货物，且这些货物的包装运输金额超过150欧元。这些货物将在欧盟成员国进口时被征税；

✓您的货物远距离销售是通过电子端口，如市场或平台来促进的。在这种情况下，电子端口负责缴纳VAT。（亚马逊自发货卖家会由平台代扣代缴）

税改变化总结

01免税废除

7月1日0时起，欧盟海关将终止申报价值低于22欧元的进口货物免税政策。

02大型货物进口自主申报OSS系统

引入一站式VAT税务申报服务：OSS（One-Stop Shop），该系统允许欧盟本土卖家只在一个成员国申报和缴纳，其在所有欧盟成员国产生的应缴增值税。

03小型货物进口自主申报IOSS系统

针对非欧盟地区的卖家，欧盟为内在价值不超过150欧元的商品建立进口一站式服务机制：IOSS（Import-One-Stop Shop）。IOSS与OSS作用一致，中国卖家可任选一成员国注册IOSS。

04远程销售阈值调整

废除现行的商品远程销售阈值（3.5万/10万欧元）规则，全欧盟统一新的10000欧元阈值。

税改对卖家的影响

欧洲税改对于使用海外仓的卖家或自发货的卖家产生的影响总结为以下

一、使用海外仓或FBA等目的国仓库的卖家

根据欧洲的税务法规，如果您的企业通过电商平台向客户直接销售货物的，则在以下情况下（包括但不限于），您的企业必须注册VAT：

1）使用欧盟各国当地仓库（包括授权欧盟国FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；

2）欧盟各国发货到到某国的年销售额超过远程销售限额

3）在欧盟国港口或者机场托运交货到欧盟的货物，或获得增值税的退税；

4）在欧盟国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）。

01入驻亚马逊、ebay、Cdiscount等电商平台并使用目的国仓库的跨境卖家

新规之下电商平台被视为卖家，需要承担税务义务。所以从2021.07.01开始，平台实行销售VAT的代扣代缴制度。按照规定，卖家还是货物的拥有者，不需要自己缴纳税金，但是需要进行正常的VAT申报。中国卖家只需要注册有货物储仓国家的VAT税号即可。

02自建独立站或其他自主渠道并使用目的国仓库的跨境卖家

这类卖家需要注册海外仓当地国家的VAT税号，并且需自行或税代对销售额进行申报与缴纳，并且需要注册OSS，做其它欧盟远程所有销售的VAT申报（如不注册OSS，则需要在超过远程销售阈值后，注册货物目的国的税号，并使用货物目的国税率进行申报。如果独立站卖家在欧盟没有实体，则必须找本地担保人，也就是所谓的税务代理，如果有自己当地注册的公司，则不需要税务代理。

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二、使用境内或其他非欧盟国家作为发货国的自发货卖家

根据欧洲的税务法规，如果您的企业通过电商平台向客户直接销售货物的，则在以下情况下（包括但不限于），您的企业必须注册VAT：

1）使用欧盟各国当地仓库（包括授权欧盟国FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；

2）欧盟各国发货到到某国的年销售额超过远程销售限额

3）在欧盟国港口或者机场托运交货到欧盟的货物，或获得增值税的退税；

4）在欧盟国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）。

01入驻亚马逊、ebay、Cdiscount等电商平台并使用自发货的跨境卖家

小于等于150欧元的自发货，只需要使用IOSS申报。如果是使用亚马逊平台等有增值税代缴服务的电商平台，则不用自己注册IOSS，每一笔符合条件的自发货订单，平台会给IOSS编码。卖家只要将对应标签给到包裹，即可顺利通关。至于远程阈值，现在欧洲的远程阈值为1W欧元，由于电商平台会代扣代缴，在平台代缴的情况下，阈值不适用。

02自建独立站或其他自主渠道并使用自发货的跨境卖家

该类卖家则需要先自主注册IOSS然后自行利用IOSS申报税务，注册IOSS的步骤如下

1、可以向欧盟27国任一国家海关提交注册申请。

2、只接受欧盟企业或者获得 “中间人”资质的公司提交注册申请资料。

3、中间人需承担VAT申报和按时交纳义务。

注册需要的资料有：营业执照、法人身份证/护照、信息登记表、公司章程、进出口许可。

如果未能申请到IOSS，那么没有平台进行增值税代缴的卖家也可以选择以下方式出关？

1.选择拥有预缴VAT服务的物流商

您在选择预缴VAT服务时，物流商将会按照包裹目的国税率征收VAT，同时加收一定百分比的手续费。欧盟各国的VAT税率如左图。

2.使用DDU的方式通关

该方案无需IOSS号码，但需要您填写完整的收件人联系方式，当地海关会联系收件人，由收件人支付VAT与手续费。